应纳税额

1．一般纳税人销售货物或提供应税劳务

纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝销售额×征收率

3.纳税人进口货物

纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

应纳税额＝组成计税价格×增值税税率

消费税

实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×税率

实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×单位税额

自产产品：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－消费税税率)

委托加工：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

进口产品：组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税税率)

营业税：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率

企业所得税

应纳税所得额的计算方法

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 或：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额==收入总额×应税所得率

成本费用支出额

或：应纳税所得额==—————————×应税所得率

1—应税所得率

应税所得率按税法规定的行业标准计算。

企业所得税应纳税额的计算：

企业所得税应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×税率